SEGURO DE VIDA PAGADO POR LA EMPRESA: IMPACTO EN EL IRPF Y CONSIDERACIONES FISCALES

Los beneficios laborales juegan un papel fundamental en la atracción y retención de talento en las empresas españolas. Entre ellos, los seguros de vida colectivos se han convertido en una de las opciones más valoradas, ya que proporcionan seguridad tanto a los empleados como a sus familias. Sin embargo, es importante entender las implicaciones fiscales de este tipo de beneficios, especialmente en lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). A continuación, abordamos las características y el impacto fiscal de estos seguros.

Los seguros de vida colectivos son pólizas que las empresas contratan para sus empleados. Pueden ser de tipo vida riesgo o vida ahorro*, y su objetivo es complementar las prestaciones de la Seguridad Social. Estas pólizas suelen formar parte de los beneficios laborales y, en algunos casos, son obligatorias por convenios colectivos.

Existen diversas formas de contratar seguros de vida de empresa, cada una con implicaciones específicas tanto para la empresa como para el trabajador:

• Paga la empresa: En este caso, la empresa asume el coste total del seguro. Esta modalidad es ventajosa para los empleados, que obtienen una protección financiera sin desembolso directo. Para la empresa, representa una inversión en el bienestar del personal, lo que puede mejorar la retención de talento y la satisfacción laboral.
• Paga el trabajador: Aquí, el trabajador asume el coste del seguro, pero puede beneficiarse de tarifas más bajas que en pólizas individuales. Esta opción es ideal para aquellos empleados que deseen una cobertura asequible dentro de un plan colectivo.
• Seguro obligatorio por convenio: En algunos sectores, los convenios colectivos exigen que las empresas ofrezcan seguros de vida. Esta modalidad es común en trabajos con mayores riesgos laborales y garantiza que todos los empleados estén protegidos.
• Cobertura selectiva: Algunas empresas optan por asegurar solo a ciertos grupos, como directivos o empleados en puestos clave. Esta opción es más flexible y permite a las empresas controlar los costos de la póliza.

El atractivo de los seguros de vida colectivos no solo radica en la seguridad que proporcionan, sino también en las ventajas fiscales que ofrecen tanto a la empresa como a los empleados.

Beneficios para la empresa

Las primas pagadas por la empresa pueden deducirse como un gasto en el impuesto de sociedades, lo que reduce la carga tributaria. Además, ofrecer un seguro de vida colectivo puede fortalecer la relación entre la empresa y sus empleados, al proporcionarles beneficios adicionales sin aumentar directamente sus salarios.

Beneficios para el trabajador

Para los empleados, el seguro de vida colectivo se considera una retribución en especie, lo que implica que su valor se añade a la remuneración total a efectos fiscales. Aunque esto incrementa la base imponible del IRPF del trabajador, también proporciona una protección sin un desembolso directo de dinero.

Es importante que los empleados comprendan cómo este beneficio afecta su situación fiscal, ya que el valor de la prima se suma a su salario a la hora de calcular el IRPF.

El tratamiento fiscal de los seguros de vida de empresa varía según si la empresa decide o no deducirse las primas pagadas.

• Si la empresa no se deduce la aportación: En este caso, no hay imputación fiscal para el empleado. Esto significa que el valor del seguro no se considera un ingreso en especie y no aumenta la base imponible del IRPF del trabajador.
• Si la empresa se deduce la aportación: Cuando la empresa opta por deducir las primas en su impuesto de sociedades, el valor del seguro se considera como una retribución en especie. Esto implica que el empleado deberá tributar por el valor de este beneficio, incrementando su base imponible en el IRPF.

En caso de fallecimiento del empleado, los beneficiarios de la póliza deberán hacer frente al Impuesto de Sucesiones y Donaciones sobre el importe recibido. Este impuesto varía según la comunidad autónoma y el grado de parentesco con el fallecido, lo que puede afectar significativamente a la cantidad final que reciban los herederos.

Es esencial recordar que las contribuciones a estos seguros, aunque se consideran rendimientos del trabajo en especie, no son deducibles de la base imponible en el IRPF del empleado.